Интернет-конференция «Налог на профессиональный доход (НПД): ответы на популярные вопросы»

1.    Как зарегистрироваться в качестве самозанятого?

Ответ: Процесс регистрации в качестве самозанятого осуществляется одним из следующих способов:

• через мобильное приложение ФНС России «Мой налог»;
•  через личный веб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России;
• через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России;
• через Единый портал госуслуг.

2.    Как зарегистрироваться в качестве самозанятого через мобильное приложение «Мой налог»?

Ответ: Предусмотрено три способа постановки плательщика НПД на учет через мобильное приложение «Мой налог»:

• на основании паспортных данных;
• с использованием логина и пароля доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС Росси;
• с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету на Едином портале государственных и муниципальных услуг (подтвержденной учетной записи в ЕСИА).

3.    Как зарегистрироваться в качестве самозанятого на основании паспортных данных?

Ответ: При выборе такого способа регистрации мобильное приложение «Мой налог» попросит физическое лицо отсканировать паспорт гражданина России и сделать собственную фотографию (селфи).

Отсканировать следует разворот паспорта гражданина РФ (вторую и третью страницы). Недопустимо использование заранее отсканированного или электронного образа паспорта. Сведения, содержащиеся на второй и третьей странице паспорта, должны содержать машиночитаемые записи. Если указанные страницы паспорта изношены или повреждены и в результате отдельные его поля не распознаны, физическое лицо может произвести ручную корректировку данных, за исключением полей, которые не подлежат корректировке.

Сделать фотографию своего лица надо строго анфас без головного убора и очков. Недопустимо использование фотографии или изображения с экрана. Если в мобильном приложении будет установлена низкая степень соответствия между фотографией физического лица из паспорта и сформированной фотографией указанного лица, то переход на следующий этап регистрации будет невозможен.

4.    Как зарегистрироваться в качестве самозанятого через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России? 

Ответ: Для регистрации понадобятся только ИНН и пароль от Личного кабинета. После установки мобильного приложения «Мой налог» на телефон или планшет, достаточно войти в него и выбрать режим регистрации «Через ЛК физического лица». Далее следует ввести в соответствующих полях логин (ИНН) и пароль, используемый для доступа в Личный кабинет, подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности. В завершение вводится персональный идентификационный номер (ПИН-код), который в последующем будет использоваться при входе в мобильное приложение «Мой налог».

Постановка на учет в качестве плательщика НПД через веб-версию «Мой налог» осуществляется с помощью учетной записи, используемой налогоплательщиком для доступа в личный кабинет налогоплательщика, а также в личный кабинет на ЕПГУ.

5.    Как зарегистрироваться в качестве самозанятого на Едином портале государственных и муниципальных услуг? 

Ответ: Постановка на учет в качестве налогоплательщика НПД через «Мой налог» с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету на ЕПГУ осуществляется в следующем порядке:

• следует установить на мобильный телефон, смартфон или планшетный компьютер мобильное приложение;
• в разделе «Регистрация» выбрать «Через портал госуслуг»;
• ввести в соответствующих полях мобильного приложения логин и пароль, используемые налогоплательщиком для доступа к личному кабинету на ЕПГУ;
• совершить те же действия, что и при постановке на учет по паспорту, начиная с ввода номера своего мобильного телефона и нажатия на кнопку «Отправить код по СМС», выбора субъекта Российской Федерации, на территории которого будет осуществляться деятельность, заканчивая вводом персонального идентификационного номера (ПИН-кода), который в последующем будет использоваться при входе в мобильное приложение «Мой налог».

6.    Что произойдет в случае, если налогоплательщик сперва зарегистрировался в мобильном приложении «Мой налог», а через некоторое время прошел регистрацию через приложение кредитной организации?

Ответ: При подаче заявления о постановке на учет через несколько мобильных приложений налогоплательщик будет поставлен на налоговый учет только один раз. При этом в случае, если физическое лицо уже состоит на учете в качестве плательщика НПД, в мобильное приложение и веб-версию приложения «Мой налог» будет направлен запрос от кредитной организации на разрешение определенных действий от лица налогоплательщика, который необходимо подтвердить или отклонить.

7.    Налогоплательщик зарегистрировался в качестве самозанятого, затем подал документы на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и уведомление о переходе на УСН. Плательщиком какого режима он будет являться в этом случае?

Ответ: При регистрации физического лица в качестве ИП статус плательщика НПД не утрачивается. Однако, если самозанятый зарегистрировался в качестве предпринимателя и представил уведомление о переходе на УСН (одновременно с документами на регистрацию в качестве ИП или в течение 30 календарных дней с даты регистрации), он утрачивает право на применение НПД и признается плательщиком УСН с даты постановки на учет в налоговом органе в качестве предпринимателя.

8.    В каком случае ИП на НПД может перейти на УСН в текущем календарном году?

Ответ: Только при утрате права на применение НПД ИП может перейти на иной режим налогообложения в текущем календарном.

9.    Может ли ИП, применяющий «Налог на профессиональный доход», добровольно перейти на «Автоматизированную упрощенную систему налогообложения» (АУСН) в текущем календарном году?

Ответ: ИП, применяющий НПД, может добровольно перейти на АУСН в текущем календарном году со следующего календарного месяца, уведомив налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения НПД не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого он переходит на специальный налоговый режим, через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию.

Налогоплательщики, перешедшие на АУСН после начала календарного года, не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения специального налогового режима.

10.    Что такое бонус или налоговый вычет? Какой размер налогового вычета (бонуса) установлен для самозанятых?

Ответ: Бонус (налоговый вычет) – это сумма, которая уменьшает налог. Бонус в размере 10 000 рублей предоставляется государством единожды и расходуется постепенно. С помощью бонуса налоговая ставка по доходу, полученному самозанятым налогоплательщиком от физических лиц, будет автоматически уменьшена с 4 % до 3%, по доходу, полученному от юридических лиц – с 6% до 4%. Например, доход за месяц составил 10000 рублей, и весь доход самозанятый получили от физических лиц, следовательно, будет начислен налог в размере 400 рублей. Но с помощью бонуса нужно будет заплатить только 300 рублей, так как 100 рублей автоматически будет списано из бонуса. При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10000 рублей до 9900 рублей.

После того как бонус будет полностью потрачен, налоговые ставки будут 4% и 6% соответственно. Потратить бонус можно только для уплаты налога. Повторно бонус не предоставляется. Остаток бонуса уменьшается автоматически, и самозанятый налогоплательщик всегда может его увидеть на главной странице или в настройках профиля в приложении «Мой налог».

11.    Нужно ли платить самозанятому страховые взносы?

Ответ: ИП, применяющие специальный налоговый режим НПД, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения этого режима. Однако использующие его граждане могут вступать в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и становиться плательщиками страховых взносов.

12.    Как самозанятому вступить в добровольные правоотношения по обязательному социальному страхованию?

Ответ: Для вступления в добровольные правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности необходимо подать заявление в Социальный фонд России (СФР).

Заявление подается в СФР на бумажном носителе либо в электронном виде, в том числе с использованием мобильного приложения "Мой налог" или федеральной государственной информационной системы "Единый портал государственных и муниципальных услуг".

Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности может быть подано в СФР до 30 сентября 2027 года включительно.

13.    Оплачиваются ли плательщикам «Налога на профессиональный доход» больничные листы?

Ответ: Больничные листы будут оплачиваться, если плательщик НПД добровольно вступит в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и будет уплачивать страховые взносы в Социальный фонд России не менее шести месяцев подряд.

Добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности могут плательщики НПД физические лица и индивидуальные предприниматели.

Плательщики НПД, добровольно не вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, не смогут получить выплаты по больничным листам.

14.    Обязан ли самозанятый платить налог без дохода?

Ответ: Если доход в рамках НПД не получен и не отражен, то налог не начисляется. 

15.     Какие существуют способы оплаты налога НПД?

Ответ: Существует 2 способа оплаты налога на профессиональный доход:

• оплата отдельно НПД в мобильном приложении «Мой налог» или через уполномоченных Партнеров, в том числе сформировав квитанцию на уплату налога. В этом случае платеж будет автоматически зачтен на налоговые обязательства только НПД.
• в составе Единого налогового платежа (ЕНП) (через ЛК ФЛ/ИП). Налогоплательщик может внести средства на свой ЕНС, а дальше ФНС России автоматически распределит их по всем налогам. В первую очередь платеж будет направлен на погашение недоимки по хронологии ее возникновения. 

16.    Обязан ли самозанятый использовать ККТ?

Ответ: Обязанность применять ККТ у самозанятого отсутствует.

17.    Какие существуют способы приема оплаты за оказанные услуги?

Самозанятый может принимать денежные средства несколькими способами: наличными деньгами, перевод на карту или счет, оплата через QR-код или ссылку, электронные кошельки, сервисы-посредники. Главное условие – фиксировать каждое поступление в приложении «Мой налог» и формировать чек.

18.    В какой срок самозанятый должен передать чек заказчику?

Ответ: В общем случае передавать чеки необходимо в момент расчета.

19.    Как самозанятому формировать чеки при использовании нескольких мобильных приложений: «Мой налог», «Сбербанк Онлайн» и других? Синхронизируется ли информация о сформированных чеках?

Ответ: Для ведения деятельности через мобильные приложения Партнеров плательщику необходимо дать разрешение в мобильном приложении «Мой налог» на осуществление Партнером действий от его имени. Чеки, сформированные Партнером, доступны для просмотра в приложении «Мой налог».

В случае если самозанятый подключен к нескольким Партнерам, в приложениях Партнеров отражены только чеки, сформированные данным Партнером, а в приложении «Мой налог» содержится информация обо всех чеках, сформированных всеми Партнерами, а также самим налогоплательщиком в мобильном приложении.

20.    Как налогоплательщику «Налога на профессиональный доход» сформировать чек при поступлении суммы дохода, превышающей установленный лимит в 2,4 млн руб.?

Ответ: При поступлении суммы дохода, превышающей установленный лимит 2,4 млн руб., налогоплательщик утрачивает право на применение НПД с этого дня и со всей полученной суммы отчитывается по другой системе налогообложения. Налогоплательщик не вправе сформировать чек в приложении или веб-кабинете «Мой налог» только на часть полученного дохода.

21.    В какой срок налоговый орган производит перерасчет налога после аннулирования чека и направляет новую квитанцию на уплату налога?

Ответ: Налоговый орган производит расчёт налога ежемесячно не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Каждый расчет налога учитывает аннулированные чеки. При этом отдельное уведомление не формируется.

Налоговый орган уведомит самозанятого налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» и веб-кабинет «Мой налог» о сумме налога, подлежащей уплате, с указанием реквизитов. Соответственно, в указанной сумме уже будут учтены корректировки дохода.

22.    Какая ответственность предусмотрена за нарушение срока формирования чека в приложении «Мой налог»? 

Ответ: Нарушение налогоплательщиком порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета. Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.

Вместе с тем, при рассмотрении дела налоговым органом, действия налогоплательщика по устранению допущенных нарушений порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о расчетах могут быть признаны обстоятельством, смягчающим ответственность при применении налоговых санкций.

Нарушение срока передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете приводит к нарушению срока уплаты налога, что может повлечь за собой начисление пени.

23.    Утрачивается ли статус плательщика НПД автоматически при превышении лимита 2,4 млн?

Ответ: При поступлении суммы дохода, превышающей установленный лимит 2,4 млн руб., плательщик утрачивает право на применение НПД и с этого дня должен самостоятельно сняться с учета как самозанятый.

Если у налогового органа есть информации об утрате таким лицом права на применение специального налогового режима, он снимается с учета по инициативе ТНО при отсутствии заявления налогоплательщика. Со всей полученной суммы самозанятый должен отчитываться по иной системе налогообложения.

24.    Как самозанятый может сняться с учета?

Ответ: Чтобы сняться с налогового учета в качестве плательщика НПД, не требуется личное обращение в налоговый орган или ожидание рассмотрения заявления. Закрыть статус самозанятого можно самостоятельно в любое время.

Существует несколько способов завершить деятельность физического лица в качестве самозанятого:

• через портал Госуслуги;
• через банк, в котором был оформлен статус самозанятого;
• через приложение «Мой налог». Для этого необходимо зайти в приложение «Мой налог», перейти в меню «Профиль», затем нажать на кнопку «Сняться с учета НПД», при этом нужно выбрать причину отказа от статуса самозанятого и отправить данные в налоговую инспекцию.

Снятие происходит моментально.

25.     Как осуществляется снятие с учета самозанятого налогоплательщика, если он зарегистрировался с использованием несколько мобильных приложений: «Мой налог», «Сбербанк онлайн» и других?

Ответ: Снятие с учета самозанятого гражданина осуществляется налоговым органом на основании заявления налогоплательщика, поданного через одно из приложений: «Мой Налог», «Сбербанк Онлайн» или других, уполномоченных на осуществление действий по снятию с учета. При подаче заявления о снятии с учета через одно из мобильных приложений налоговый орган снимает налогоплательщика с учета в качестве самозанятого. Продолжить вести деятельность самозанятого через другое приложение невозможно.

26.    Вправе ли налогоплательщик НПД самостоятельно аннулировать постановку на учет в качестве самозанятого?

Ответ: Налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в территориальный налоговый орган с заявлением об аннулировании постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД с приложением документов, подтверждающих несоответствие требованиям части 2 статьи 4 Закона N 422-ФЗ на дату такой постановки.

Налоговый орган обязан рассмотреть указанное обращение в течение 30 календарных дней. В случае аннулирования постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД уведомление о прекращении применения УСН, в случае его представления, также подлежит аннулированию.

27.    Что делать при возникновении технических сложностей при работе с мобильным приложением/веб-кабинетом «Мой налог»?

Ответ: При возникновении технических сложностей при работе с мобильным приложением/веб-кабинетом «Мой налог» необходимо обращаться техническую поддержку.

Обратиться в техподдержку можно в приложении/веб-кабинете «Мой налог» в разделе «Сообщения» (значок «Конверт» в правом верхнем углу экрана), а также до входа в приложение/веб-кабинет по ссылке, размещенной в нижней части экрана.

Служба технической поддержки отвечает в максимально возможно короткий срок, как правило, от нескольких часов до 5 дней.

Направленное обращение, а также ответ на него, будут размещены в разделе «Сообщения».